物流運(yùn)輸企業(yè)期待增加抵扣-強(qiáng)生搬場
[ 時間：2014-12-11 15:47 點(diǎn)擊： ]
面對“營改增”行業(yè)整體稅負(fù)增加的現(xiàn)象，物流運(yùn)輸類企業(yè)自然不會無動于衷，他們采取了爭取低稅率的小額納稅人待遇、加強(qiáng)硬件投入、加強(qiáng)管理的規(guī)范化、增加油費(fèi)的抵扣票款、穩(wěn)定客戶等措施來加強(qiáng)抵扣。對物流運(yùn)輸企業(yè)來說，除了希望改變維修費(fèi)用抵扣困難的局面外，“路橋費(fèi)”的抵扣也是呼聲較高的領(lǐng)域，希望未來能實現(xiàn)對通行費(fèi)、停車費(fèi)等費(fèi)用的真正抵扣。
最常見的應(yīng)對策略
“運(yùn)輸公司為避稅通常申請小規(guī)模納稅人，稅率跟營業(yè)稅時差不多，按營業(yè)額比率計稅。我們的上家都是些知名大公司，開票規(guī)范，下家都是長三角地區(qū)的車隊，運(yùn)作比較規(guī)范，‘營改增’后自身的業(yè)務(wù)量也在增長，因而稅負(fù)壓力得到緩解。”蘇州一家大型物流公司的主要負(fù)責(zé)人告訴記者。
“跟全國推開‘營改增’前相比稅負(fù)好像加重了，企業(yè)規(guī)模越大影響越大；對規(guī)模較小的單位影響不大，他們實行小額納稅人的稅率。過去一些資金偏弱的小物流運(yùn)輸企業(yè)擔(dān)心稅負(fù)而轉(zhuǎn)為其他行業(yè)，現(xiàn)在都申請了小額納稅人，服務(wù)對象多是小微企業(yè)，幾十人或百人左右的企業(yè)跟他們比較匹配。因此小型物流運(yùn)輸企業(yè)客戶也不少，有生存空間。小型制造類企業(yè)對發(fā)票的種類沒有要求，是正式發(fā)票就可以，手撕發(fā)票和過路費(fèi)有時可以抵費(fèi)用。”紹興百世物流(快運(yùn))一位負(fù)責(zé)人向記者表示。
財政部稅政司一位昔日官員曾對記者表示，一項對“營改增”新增納稅人的統(tǒng)計顯示，小規(guī)模企業(yè)減稅達(dá)到40%，不過改革不可能實現(xiàn)對所有企業(yè)同時減稅的效果。對稅負(fù)增加比較多的企業(yè)，可以適當(dāng)給予傾斜。
有關(guān)部門確實對稅負(fù)增加較多的企業(yè)提供相關(guān)優(yōu)惠，但卻少有企業(yè)享受相關(guān)補(bǔ)助，這是為什么？
“依靠公路為主的交通運(yùn)輸企業(yè)稅負(fù)是增加的，不然市局有關(guān)部門也不會對稅負(fù)增高超過一定額度的企業(yè)提供補(bǔ)助。但企業(yè)一般不愿接受，一旦接受政府補(bǔ)助，就要接受相關(guān)檢查，不如自己想辦法解決。”上述蘇州大型物流公司負(fù)責(zé)人解析了其中蹊蹺。
也有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，大型公司由于管理上的規(guī)范性，能較好地平衡稅負(fù)。“‘營改增’導(dǎo)致了不少企業(yè)稅率增高，但企業(yè)也會有應(yīng)對之道，讓稅負(fù)不會明顯加大，否則企業(yè)將會失去競爭力。大的運(yùn)輸公司管理上有優(yōu)勢，進(jìn)項多，為國家納稅多，能較好地平衡稅收負(fù)擔(dān)。不過交通運(yùn)輸業(yè)的贏利與否，還是看人脈和能否接到項目。”上海一家不愿具名的小型物流公司老板告訴記者。
“改革不可能全是利好面，有一個逐步完善的過程。”上海市浦東新區(qū)稅務(wù)局辦公室一位負(fù)責(zé)人曾就“營改增”問題向記者如此表態(tài)。
記者獲得的獨(dú)家數(shù)據(jù)顯示，四川省某地級市大型汽運(yùn)公司“營改增”后企業(yè)稅負(fù)詳單表明，2013年8月—12月，企業(yè)增值稅稅負(fù)為3.64%，相比營業(yè)稅稅率增加0.64個點(diǎn)。2014年1月—8月，企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入共計9681.86萬元，利潤為612.4萬元，應(yīng)繳增值稅為204.43萬元，稅負(fù)為2.1%，比營業(yè)稅減少0.9個點(diǎn)。由于2014年上半年新購置了10臺拖車，30個車板，可抵扣稅額約93萬元，因此該企業(yè)2014年上半年稅負(fù)明顯下降。自2013年8月“營改增”以來，截至2014年8月，企業(yè)平均稅負(fù)為2.87%，比之前3%的營業(yè)稅稅負(fù)減少0.13%。
數(shù)據(jù)表明，購買設(shè)備、加強(qiáng)硬件設(shè)施投入也是降低稅負(fù)的重要手段。
特殊手段與行業(yè)訴求
上述四川省大型汽運(yùn)公司在稅負(fù)方面依然有壓力。記者通過獲得的內(nèi)部數(shù)據(jù)對該公司的稅負(fù)狀況進(jìn)行分析認(rèn)為，若未購買新車，2014年1月—8月的稅負(fù)約為3.1%左右。該公司抵扣中的困難表現(xiàn)為，公司車輛修理費(fèi)用多為個體性質(zhì)的修理，只能取得3%的進(jìn)項抵扣；汽車在高速路上的修理費(fèi)用難以取得增值稅專用發(fā)票；高速公路過路費(fèi)不能取得增值稅專用發(fā)票，公司大概有1200萬元左右的過路費(fèi)成本無法取得進(jìn)項抵扣。車輛保險費(fèi)抵扣難，一年在160萬—200萬元左右。
增加對路橋費(fèi)的抵扣是具有行業(yè)代表性的訴求，浙江省交通運(yùn)輸業(yè)協(xié)會一位負(fù)責(zé)人曾向記者表示，只要車輛上路就會涉及通行費(fèi)、停車費(fèi)，在運(yùn)輸企業(yè)中通行費(fèi)占比很大，能占到成本的20%，有的企業(yè)甚至達(dá)到30%。這部分費(fèi)用如果納入“營改增”，將會很好地平衡公路交通運(yùn)輸企業(yè)稅負(fù)，而且從可操作性上拿增值稅發(fā)票也比較容易，通過政府稅費(fèi)征收部門結(jié)算稅款比通過企業(yè)窗口拿發(fā)票更快捷容易。
國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所一位權(quán)威人士去年就向記者表示，公路交通運(yùn)輸業(yè)的問題之一就是路橋費(fèi)不能得到抵扣，全面推開“營改增”后路橋費(fèi)的問題會逐步解決和改善，部分企業(yè)稅負(fù)減輕。
“‘路橋費(fèi)’仍難以抵扣，尚未正式納入‘營改增’，沒法抵扣銷項增值稅，只能做費(fèi)用。”浙江省紹興市一家企業(yè)主日前告訴記者。
“濟(jì)南這邊很多公路交通運(yùn)輸企業(yè)，無論掛靠、自營，‘營改增’導(dǎo)致稅負(fù)加重就增加了避稅動機(jī)，就要想辦法消化稅負(fù)。這個過程中有合法手段，也有非法的。納稅人的反應(yīng)很重要，稅制和財政制度沒有改變的話，企業(yè)會通過自身的財務(wù)或稅收手段來解決。濟(jì)南的稅務(wù)部門做過專項檢查，發(fā)現(xiàn)了多開油票的問題。小額納稅人按全額確定征收率的方式更像營業(yè)稅的原先版本。”山東大學(xué)財政學(xué)系主任李華向記者反映了某些行業(yè)的避稅問題，并就小額納稅人制度表達(dá)了看法。
最常見的應(yīng)對策略
“運(yùn)輸公司為避稅通常申請小規(guī)模納稅人，稅率跟營業(yè)稅時差不多，按營業(yè)額比率計稅。我們的上家都是些知名大公司，開票規(guī)范，下家都是長三角地區(qū)的車隊，運(yùn)作比較規(guī)范，‘營改增’后自身的業(yè)務(wù)量也在增長，因而稅負(fù)壓力得到緩解。”蘇州一家大型物流公司的主要負(fù)責(zé)人告訴記者。
“跟全國推開‘營改增’前相比稅負(fù)好像加重了，企業(yè)規(guī)模越大影響越大；對規(guī)模較小的單位影響不大，他們實行小額納稅人的稅率。過去一些資金偏弱的小物流運(yùn)輸企業(yè)擔(dān)心稅負(fù)而轉(zhuǎn)為其他行業(yè)，現(xiàn)在都申請了小額納稅人，服務(wù)對象多是小微企業(yè)，幾十人或百人左右的企業(yè)跟他們比較匹配。因此小型物流運(yùn)輸企業(yè)客戶也不少，有生存空間。小型制造類企業(yè)對發(fā)票的種類沒有要求，是正式發(fā)票就可以，手撕發(fā)票和過路費(fèi)有時可以抵費(fèi)用。”紹興百世物流(快運(yùn))一位負(fù)責(zé)人向記者表示。
財政部稅政司一位昔日官員曾對記者表示，一項對“營改增”新增納稅人的統(tǒng)計顯示，小規(guī)模企業(yè)減稅達(dá)到40%，不過改革不可能實現(xiàn)對所有企業(yè)同時減稅的效果。對稅負(fù)增加比較多的企業(yè)，可以適當(dāng)給予傾斜。
有關(guān)部門確實對稅負(fù)增加較多的企業(yè)提供相關(guān)優(yōu)惠，但卻少有企業(yè)享受相關(guān)補(bǔ)助，這是為什么？
“依靠公路為主的交通運(yùn)輸企業(yè)稅負(fù)是增加的，不然市局有關(guān)部門也不會對稅負(fù)增高超過一定額度的企業(yè)提供補(bǔ)助。但企業(yè)一般不愿接受，一旦接受政府補(bǔ)助，就要接受相關(guān)檢查，不如自己想辦法解決。”上述蘇州大型物流公司負(fù)責(zé)人解析了其中蹊蹺。
也有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，大型公司由于管理上的規(guī)范性，能較好地平衡稅負(fù)。“‘營改增’導(dǎo)致了不少企業(yè)稅率增高，但企業(yè)也會有應(yīng)對之道，讓稅負(fù)不會明顯加大，否則企業(yè)將會失去競爭力。大的運(yùn)輸公司管理上有優(yōu)勢，進(jìn)項多，為國家納稅多，能較好地平衡稅收負(fù)擔(dān)。不過交通運(yùn)輸業(yè)的贏利與否，還是看人脈和能否接到項目。”上海一家不愿具名的小型物流公司老板告訴記者。
“改革不可能全是利好面，有一個逐步完善的過程。”上海市浦東新區(qū)稅務(wù)局辦公室一位負(fù)責(zé)人曾就“營改增”問題向記者如此表態(tài)。
記者獲得的獨(dú)家數(shù)據(jù)顯示，四川省某地級市大型汽運(yùn)公司“營改增”后企業(yè)稅負(fù)詳單表明，2013年8月—12月，企業(yè)增值稅稅負(fù)為3.64%，相比營業(yè)稅稅率增加0.64個點(diǎn)。2014年1月—8月，企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入共計9681.86萬元，利潤為612.4萬元，應(yīng)繳增值稅為204.43萬元，稅負(fù)為2.1%，比營業(yè)稅減少0.9個點(diǎn)。由于2014年上半年新購置了10臺拖車，30個車板，可抵扣稅額約93萬元，因此該企業(yè)2014年上半年稅負(fù)明顯下降。自2013年8月“營改增”以來，截至2014年8月，企業(yè)平均稅負(fù)為2.87%，比之前3%的營業(yè)稅稅負(fù)減少0.13%。
數(shù)據(jù)表明，購買設(shè)備、加強(qiáng)硬件設(shè)施投入也是降低稅負(fù)的重要手段。
特殊手段與行業(yè)訴求
上述四川省大型汽運(yùn)公司在稅負(fù)方面依然有壓力。記者通過獲得的內(nèi)部數(shù)據(jù)對該公司的稅負(fù)狀況進(jìn)行分析認(rèn)為，若未購買新車，2014年1月—8月的稅負(fù)約為3.1%左右。該公司抵扣中的困難表現(xiàn)為，公司車輛修理費(fèi)用多為個體性質(zhì)的修理，只能取得3%的進(jìn)項抵扣；汽車在高速路上的修理費(fèi)用難以取得增值稅專用發(fā)票；高速公路過路費(fèi)不能取得增值稅專用發(fā)票，公司大概有1200萬元左右的過路費(fèi)成本無法取得進(jìn)項抵扣。車輛保險費(fèi)抵扣難，一年在160萬—200萬元左右。
增加對路橋費(fèi)的抵扣是具有行業(yè)代表性的訴求，浙江省交通運(yùn)輸業(yè)協(xié)會一位負(fù)責(zé)人曾向記者表示，只要車輛上路就會涉及通行費(fèi)、停車費(fèi)，在運(yùn)輸企業(yè)中通行費(fèi)占比很大，能占到成本的20%，有的企業(yè)甚至達(dá)到30%。這部分費(fèi)用如果納入“營改增”，將會很好地平衡公路交通運(yùn)輸企業(yè)稅負(fù)，而且從可操作性上拿增值稅發(fā)票也比較容易，通過政府稅費(fèi)征收部門結(jié)算稅款比通過企業(yè)窗口拿發(fā)票更快捷容易。
國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所一位權(quán)威人士去年就向記者表示，公路交通運(yùn)輸業(yè)的問題之一就是路橋費(fèi)不能得到抵扣，全面推開“營改增”后路橋費(fèi)的問題會逐步解決和改善，部分企業(yè)稅負(fù)減輕。
“‘路橋費(fèi)’仍難以抵扣，尚未正式納入‘營改增’，沒法抵扣銷項增值稅，只能做費(fèi)用。”浙江省紹興市一家企業(yè)主日前告訴記者。
“濟(jì)南這邊很多公路交通運(yùn)輸企業(yè)，無論掛靠、自營，‘營改增’導(dǎo)致稅負(fù)加重就增加了避稅動機(jī)，就要想辦法消化稅負(fù)。這個過程中有合法手段，也有非法的。納稅人的反應(yīng)很重要，稅制和財政制度沒有改變的話，企業(yè)會通過自身的財務(wù)或稅收手段來解決。濟(jì)南的稅務(wù)部門做過專項檢查，發(fā)現(xiàn)了多開油票的問題。小額納稅人按全額確定征收率的方式更像營業(yè)稅的原先版本。”山東大學(xué)財政學(xué)系主任李華向記者反映了某些行業(yè)的避稅問題，并就小額納稅人制度表達(dá)了看法。
來源：上海強(qiáng)生搬場運(yùn)輸有限公司
